¿Qué es el ISR y cómo se calcula? Guía para Contribuyentes 2024
En este artículo, te guiaremos a través del mundo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. Te explicaremos qué es, quiénes deben pagarlo, cómo se calcula, qué deducciones puedes aplicar y cómo realizar el pago. Además, responderemos a las preguntas más frecuentes sobre el ISR y te proporcionaremos información adicional para que puedas comprender mejor este importante impuesto.
¿Qué es el ISR y qué significa?
El ISR es un impuesto que grava las ganancias o ingresos de las personas físicas y morales en México. Es decir, una parte de lo que ganas trabajando o por tus inversiones se destina al Estado para financiar diversos servicios públicos.
La tasa del ISR varía según el tipo de contribuyente y el monto de sus ingresos. Para personas físicas, la tasa va del 1.92% al 35%, mientras que para personas morales la tasa es del 30%.
¿Quiénes pagan el ISR?
Están obligados a pagar el ISR:
- Residentes en México: Independientemente de su nacionalidad, si obtienen ingresos en territorio mexicano, deben pagar el ISR.
- Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México: Si tienen un negocio o empresa en México, deben pagar el ISR sobre las ganancias generadas por ese negocio.
- Residentes en el extranjero que obtienen ingresos de fuentes en México: Si reciben ingresos de inversiones en México, como intereses o rentas, deben pagar el ISR sobre esos ingresos.
¿En qué ingresos debo declarar el ISR?
En general, todos los ingresos deben declararse y gravarse con el ISR. Algunos de los ingresos más comunes gravables con el ISR son:
- Salarios y sueldos: Lo que recibes por tu trabajo, ya sea por cuenta propia o por un empleador.
- Honorarios profesionales: Lo que cobras por tus servicios profesionales, como abogado, contador o médico.
- Arrendamientos de bienes inmuebles: Lo que recibes por rentar una casa, departamento o local comercial.
- Venta o transferencia de bienes: Lo que recibes por la venta de un bien, como un auto, un terreno o una acción.
- Premios, loterías y rifas: Lo que ganas en juegos de azar o sorteos.
- Actividades empresariales: Las ganancias que obtienes por tu negocio o empresa.
- Intereses financieros: Lo que recibes por invertir tu dinero en cuentas bancarias, depósitos a plazo o inversiones en valores.
✅¿Cómo se calcula el ISR?
El cálculo del ISR se realiza de acuerdo con la siguiente fórmula:
- Ingresos: Son todos los ingresos gravables que obtuviste durante el año.
- Deducciones: Son los gastos que puedes descontar de tus ingresos para reducir el monto del ISR a pagar. Existen dos tipos de deducciones: deducciones personales y deducciones autorizadas.
- Tasa: Es el porcentaje que se aplica a tus ingresos para determinar el monto del ISR a pagar. La tasa varía según el tipo de contribuyente y el monto de sus ingresos.
✅¿Qué son las deducciones del ISR?
Las deducciones del ISR son gastos que puedes descontar de tus ingresos para reducir el monto del impuesto a pagar. Existen dos tipos de deducciones:
- Deducciones personales: Son gastos de tipo esencial que ha delimitado la autoridad fiscal y que puedes aplicar en tu Declaración Anual. Algunos ejemplos de deducciones personales son:
- Gastos médicos: Los gastos que pagas por tu salud y la de tu familia, como consultas, medicamentos y hospitalizaciones.
- Gastos de educación: Los gastos que pagas por tu educación o la de tus hijos, como colegiaturas, libros y materiales escolares.
- Aportaciones a seguros de vida y gastos de funeral: Las aportaciones que haces a un seguro de vida y los gastos que pagas por un funeral.
- Arrendamiento de vivienda: Si rentas una casa o departamento, puedes deducir una parte del pago de la renta.
- Deducciones autorizadas: Son los gastos que realizas de forma obligatoria para desempeñar tu actividad económica. Algunos ejemplos de deducciones autorizadas son:
- Gastos de oficina: Los gastos que pagas por tu oficina, como renta, papelería y servicios públicos.
- Gastos de viáticos: Los gastos que pagas cuando viajas por trabajo, como hotel, comida y transporte.
- Gastos de depreciación: La disminución en el valor de tus activos fijos, como maquinaria o vehículos.
✅¿Cómo puedo realizar el pago del ISR?
El pago del ISR se puede realizar de dos maneras:
1. Declaración anual:
- Personas físicas: Si eres una persona física, debes presentar tu Declaración Anual del ISR entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente al que corresponden los ingresos. En la Declaración Anual, calcularás el ISR que debes pagar y generarás un formato de pago para realizar el depósito en una cuenta bancaria del SAT.
- Personas morales: Si eres una persona moral, debes presentar tu Declaración Anual del ISR mensualmente. En la Declaración Anual, calcularás el ISR que debes pagar y generarás un formato de pago para realizar el depósito en una cuenta bancaria del SAT.
2. Pagos provisionales:
- Personas físicas: Si eres una persona física que obtiene ingresos por actividades empresariales, profesionales o arrendamiento, debes realizar pagos provisionales del ISR durante el año. Los pagos provisionales se deben realizar mensualmente o trimestralmente, de acuerdo con lo establecido por el SAT.
- Personas morales: Las personas morales deben realizar pagos provisionales del ISR mensualmente.
✅¿Qué documentos necesito para realizar el pago del ISR?
Para realizar el pago del ISR, necesitarás los siguientes documentos:
- Formato de pago del ISR: Este formato lo puedes generar en el portal del SAT o en tu software de contabilidad.
- Comprobante de depósito bancario: Este comprobante lo obtendrás al realizar el depósito en una cuenta bancaria del SAT.
¿Cuándo debo presentar los comprobantes de pago del ISR?
Debes conservar los comprobantes de pago del ISR durante al menos cinco años, a partir del año en que se realizó el pago.
¿Qué sanciones existen por no pagar el ISR?
El incumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el ISR puede generar sanciones, como multas e incluso cárcel.
¿Dónde puedo obtener más información sobre el ISR?
Para obtener más información sobre el ISR, puedes consultar el portal del SAT o acudir a una de sus oficinas. También puedes contratar a un contador o asesor fiscal para que te ayude a cumplir con tus obligaciones fiscales.
El ISR es un impuesto importante que todos los contribuyentes en México deben pagar. Es importante conocer tus obligaciones fiscales y cumplir con ellas en tiempo y forma para evitar sanciones. En este artículo, te hemos proporcionado información básica sobre el ISR, pero te recomendamos que consultes el portal del SAT o acudas a un profesional para obtener más información y asesoría personalizada.
