Tablas y Tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) 2024
Cuando se trata de impuestos en México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) son dos de los principales que todos debemos considerar. En este artículo nos enfocaremos en el ISR, especialmente relevante ahora que se acerca el cierre del ejercicio fiscal y es crucial entender las tablas ISR 2024.
El ISR es un impuesto aplicado a los ingresos de personas físicas y morales derivados de actividades laborales, inversiones y negocios. Este impuesto es progresivo, lo que significa que a medida que aumentan los ingresos, aumenta también el porcentaje de impuestos a pagar. Las tablas ISR contienen las tarifas que determinan cuánto se debe pagar sobre los ingresos, ajustándose periódicamente según la inflación y otros factores económicos.
✅Tablas ISR 2024
Las ISR tablas se actualizan anualmente mediante la publicación del anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal en diciembre, vigente para el siguiente año.
Tablas y tarifas ISR actuales
El ISR se paga anualmente, aunque también existen pagos provisionales mensuales y otros pagos definitivos según el caso. A continuación, te detallamos las tarifas más relevantes para el cálculo del ISR 2024:
Para Personas Morales
Para las personas morales, el ISR se calcula aplicando un porcentaje fijo del 30% sobre la utilidad fiscal. La utilidad fiscal se obtiene restando los ingresos totales y los costos y gastos deducibles del ejercicio fiscal.
Para Personas Físicas
El cálculo del ISR para personas físicas implica varios pasos:
Identificación de Ingresos: Determina tus ingresos brutos anuales.
Ubicación en Tablas ISR: Utiliza la tabla correspondiente para encontrar el rango donde se encuentran tus ingresos. (Tarifas ISR 2024)
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
8,952.49
0.00
1.92
8,952.50
75,984.55
171.88
6.40
75,984.56
133,536.07
4,461.94
10.88
133,536.08
155,229.80
10,723.55
16.00
155,229.81
185,852.57
14,194.54
17.92
185,852.58
374,837.88
19,682.13
21.36
374,837.89
590,795.99
60,049.40
23.52
590,796.00
1,127,926.84
110,842.74
30.00
1,127,926.85
1,503,902.46
271,981.99
32.00
1,503,902.47
4,511,707.37
392,294.17
34.00
4,511,707.38
En adelante
1,414,947.85
35.00
Resta y Aplicación de Tasa: Resta el límite inferior correspondiente a tus ingresos y luego aplica el porcentaje sobre el excedente.
Suma Final: Agrega la cuota fija correspondiente al resultado obtenido anteriormente para obtener el ISR total a pagar.
✅Retenciones Periódicas del ISR
Además de las tablas estándar, existen tarifas específicas para retenciones diarias, semanales, decenales, quincenales y mensuales, dependiendo del tipo y frecuencia de ingresos. Estas tarifas se ajustan con base en el subsidio al empleo y otras consideraciones fiscales vigentes.
Tabla y tarifa para retención diaria
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
24.54
0.00
1.92
24.55
208.29
0.47
6.40
208.30
366.05
12.23
10.88
366.06
425.52
29.40
16.00
425.53
509.46
38.91
17.92
509.47
1,027.52
53.95
21.36
1,027.53
1,619.51
164.61
23.52
1,619.52
3,091.90
303.85
30.00
3,091.91
4,122.54
745.56
32.00
4,122.55
12,367.62
1,075.37
34.00
12,367.63
En adelante
3,878.69
35.00
Tarifa diaria con nuevo subsidio al empleo
Para el subsidio al empleo con salarios pagados de manera diaria, se divide el monto mensual del subsidio ($390.00) entre 30.4 días: $12.82.
Tabla y tarifa para retenciones semanales
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
171.78
0.00
1.92
171.79
1,458.03
3.29
6.40
1,458.04
2,562.35
85.61
10.88
2,562.36
2,978.64
205.80
16.00
2,978.65
3,566.22
272.37
17.92
3,566.23
7,192.64
377.65
21.36
7,192.65
11,336.57
1,152.27
23.52
11,336.58
21,643.30
2,126.95
30.00
21,643.31
28,857.78
5,218.92
32.00
28,857.79
86,573.34
7,527.59
34.00
86,573.35
En adelante
27,150.83
35.00
Tarifa semanal con nuevo subsidio al empleo
Para el subsidio al empleo con salarios pagados de manera semanal (7 días), se divide el monto mensual del subsidio ($390.00) entre 30.4 días y se multiplica por los días del periodo correspondiente. Considerando que el monto diario es de $12.82 y tomando como base un periodo de 7 días, el resultado es de $89.80.
Tabla y tarifa para retenciones decenales
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
254.40
0.00
1.92
254.41
2,082.90
4.70
6.40
2,082.91
3,660.50
122.30
10.88
3,660.51
4,255.20
294.00
16.00
4,255.21
5,094.60
389.10
17.92
5,094.61
10,275.20
539.50
21.36
10,275.21
16,195.10
1,646.10
23.52
16,195.11
30,919.00
3,038.50
30.00
30,919.01
41,225.40
7,455.60
32.00
41,225.41
123,676.20
10,753.70
34.00
123,676.21
En adelante
38,786.90
35.00
Tarifa decenal con nuevo subsidio al empleo
Se repite nuestra división y multiplicación del monto del subsidio, tomando en cuenta un periodo de 10 días: $390.00 entre 30.4, multiplicado por 10: $128.82
Tabla y tarifa para pagos quincenales
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
368.10
0.00
1.92
368.11
3,124.35
7.05
6.40
3,124.36
5,490.75
183.45
10.88
5,490.76
6,382.80
441.00
16.00
6,382.81
7,641.90
583.65
17.92
7,641.91
15,412.80
809.25
21.36
15,412.81
24,292.65
2,469.15
23.52
24,292.66
46,378.50
4,557.75
30.00
46,378.51
61,838.10
11,183.40
32.00
61,838.11
185,514.30
16,130.55
34.00
185,514.31
En adelante
58,180.35
35.00
Tarifa quincenal con nuevo subsidio al empleo
Repetimos el cálculo anterior, cambiando el valor de la multiplicación de 10 a 15: $192.43
Tabla y tarifa para pagos mensuales
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
746.04
0.00
1.92
746.05
6,332.05
14.32
6.40
6,332.06
11,128.01
371.83
10.88
11,128.02
12,935.82
893.63
16.00
12,935.83
15,487.71
1,182.88
17.92
15,487.72
31,236.49
1,640.18
21.36
31,236.50
49,233.00
5,004.12
23.52
49,233.01
93,993.90
9,236.89
30.00
93,993.91
125,325.20
22,665.17
32.00
125,325.21
375,975.61
32,691.18
34.00
375,975.62
En adelante
117,912.32
35.00
Tarifa mensual con nuevo subsidio al empleo
El monto mensual del subsidio se mantiene en una cuota fija de $390.00. El monto se consigue multiplicando el valor de la Unidad de Medida y Actualización vigente por 11.82%.
✅Las tablas ISR para personas físicas con actividad empresarial
A continuación te costramos las tarifas mensuales de pagos provisionales para personas físicas con actividad empresarial:
Tarifas ISR 2024 Enero
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
746.04
0.00
1.92
746.05
6,332.05
14.32
6.40
6,332.06
11,128.01
371.83
10.88
11,128.02
12,935.82
893.63
16.00
12,935.83
15,487.71
1,182.88
17.92
15,487.72
31,236.49
1,640.18
21.36
31,236.50
49,233.00
5,004.12
23.52
49,233.01
93,993.90
9,236.89
30.00
93,993.91
125,325.20
22,665.17
32.00
125,325.21
375,975.61
32,691.18
34.00
375,975.62
En adelante
117,912.32
35.00
Tarifas ISR 2024 Febrero
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
1,492.08
0.00
1.92
1,492.09
12,664.10
28.64
6.40
12,664.11
22,256.02
743.66
10.88
22,256.03
25,871.64
1,787.26
16.00
25,871.65
30,975.42
2,365.76
17.92
30,975.43
62,472.98
3,280.36
21.36
62,472.99
98,466.00
10,008.24
23.52
98,466.01
187,987.80
18,473.78
30.00
187,987.81
250,650.40
45,330.34
32.00
250,650.41
751,951.22
65,382.36
34.00
751,951.23
En adelante
235,824.64
35.00
Tarifas ISR 2024 Marzo
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
2,238.12
0.00
1.92
2,238.13
18,996.15
42.96
6.40
18,996.16
33,384.03
1,115.49
10.88
33,384.04
38,807.46
2,680.89
16.00
38,807.47
46,463.13
3,548.64
17.92
46,463.14
93,709.47
4,920.54
21.36
93,709.48
147,699.00
15,012.36
23.52
147,699.01
281,981.70
27,710.67
30.00
281,981.71
375,975.60
67,995.51
32.00
375,975.61
1,127,926.83
98,073.54
34.00
1,127,926.84
En adelante
353,736.96
35.00
Tarifas ISR 2024 Abril
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
2,984.16
0.00
1.92
2,984.17
25,328.20
57.28
6.40
25,328.21
44,512.04
1,487.32
10.88
44,512.05
51,743.28
3,574.52
16.00
51,743.29
61,950.84
4,731.52
17.92
61,950.85
124,945.96
6,560.72
21.36
124,945.97
196,932.00
20,016.48
23.52
196,932.01
375,975.60
36,947.56
30.00
375,975.61
501,300.80
90,660.68
32.00
501,300.81
1,503,902.44
130,764.72
34.00
1,503,902.45
En adelante
471,649.28
35.00
Tarifas ISR 2024 Mayo
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
3,730.20
0.00
1.92
3,730.21
31,660.25
71.6
6.40
31,660.26
55,640.05
1,859.15
10.88
55,640.06
64,679.10
4,468.15
16.00
64,679.11
77,438.55
5,914.40
17.92
77,438.56
156,182.45
8,200.90
21.36
156,182.46
246,165.00
25,020.60
23.52
246,165.01
469,969.50
46,184.45
30.00
469,969.51
626,626.00
113,325.85
32.00
626,626.01
1,879,878.05
163,455.90
34.00
1,879,878.06
En adelante
589,561.60
35.00
Tarifas ISR 2024 Junio
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
4,476.24
0.00
1.92
4,476.25
37,992.30
85.92
6.40
37,992.31
66,768.06
2,230.98
10.88
66,768.07
77,614.92
5,361.78
16.00
77,614.93
92,926.26
7,097.28
17.92
92,926.27
187,418.94
9,841.08
21.36
187,418.95
295,398.00
30,024.72
23.52
295,398.01
563,963.40
55,421.34
30.00
563,963.41
751,951.20
135,991.02
32.00
751,951.21
2,255,853.66
196,147.08
34.00
2,255,853.67
En adelante
707,473.92
35.00
Tarifas ISR 2024 Julio
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
5,222.28
0.00
1.92
5,222.29
44,324.35
100.24
6.40
44,324.36
77,896.07
2,602.81
10.88
77,896.08
90,550.74
6,255.41
16.00
90,550.75
108,413.97
8,280.16
17.92
108,413.98
218,655.43
11,481.26
21.36
218,655.44
344,631.00
35,028.84
23.52
344,631.01
657,957.30
64,658.23
30.00
657,957.31
877,276.40
158,656.19
32.00
877,276.41
2,631,829.27
228,838.26
34.00
2,631,829.28
En adelante
825,386.24
35.00
Tarifas ISR 2024 Agosto
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
5,968.32
0.00
1.92
5,968.33
50,656.40
114.56
6.40
50,656.41
89,024.08
2,974.64
10.88
89,024.09
103,486.56
7,149.04
16.00
103,486.57
123,901.68
9,463.04
17.92
123,901.69
249,891.92
13,121.44
21.36
249,891.93
393,864.00
40,032.96
23.52
393,864.01
751,951.20
73,895.12
30.00
751,951.21
1,002,601.60
181,321.36
32.00
1,002,601.61
3,007,804.88
261,529.44
34.00
3,007,804.89
En adelante
943,298.56
35.00
Tarifas ISR 2024 Septiembre
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
6,714.36
0.00
1.92
6,714.37
56,988.45
128.88
6.40
56,988.46
100,152.09
3,346.47
10.88
100,152.10
116,422.38
8,042.67
16.00
116,422.39
139,389.39
10,645.92
17.92
139,389.40
281,128.41
14,761.62
21.36
281,128.42
443,097.00
45,037.08
23.52
443,097.01
845,945.10
83,132.01
30.00
845,945.11
1,127,926.80
203,986.53
32.00
1,127,926.81
3,383,780.49
294,220.62
34.00
3,383,780.50
En adelante
1,061,210.88
35.00
Tarifas ISR 2024 Octubre
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
7,460.40
0.00
1.92
7,460.41
63,320.50
143.2
6.40
63,320.51
111,280.10
3,718.30
10.88
111,280.11
129,358.20
8,936.30
16.00
129,358.21
154,877.10
11,828.80
17.92
154,877.11
312,364.90
16,401.80
21.36
312,364.91
492,330.00
50,041.20
23.52
492,330.01
939,939.00
92,368.90
30.00
939,939.01
1,253,252.00
226,651.70
32.00
1,253,252.01
3,759,756.10
326,911.80
34.00
3,759,756.11
En adelante
1,179,123.20
35.00
Tarifas ISR 2024 Noviembre
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
8,206.44
0.00
1.92
8,206.45
69,652.55
157.52
6.40
69,652.56
122,408.11
4,090.13
10.88
122,408.12
142,294.02
9,829.93
16.00
142,294.03
170,364.81
13,011.68
17.92
170,364.82
343,601.39
13,011.68
21.36
343,601.40
541,563.00
55,045.32
23.52
541,563.01
1,033,932.90
101,605.79
30.00
1,033,932.91
1,378,577.20
249,316.87
32.00
1,378,577.21
4,135,731.71
359,602.98
34.00
4,135,731.72
En adelante
1,297,035.52
35.00
Tarifas ISR 2024 Diciembre
Límite Inferior ($)
Límite Superior ($)
Cuota Fija
% sobre excedente límite inferior
0.01
8,206.44
0.00
1.92
8,206.45
69,652.55
157.52
6.40
69,652.56
122,408.11
4,090.13
10.88
122,408.12
142,294.02
9,829.93
16.00
142,294.03
170,364.81
13,011.68
17.92
170,364.82
343,601.39
13,011.68
21.36
343,601.40
541,563.00
55,045.32
23.52
541,563.01
1,033,932.90
101,605.79
30.00
1,033,932.91
1,378,577.20
249,316.87
32.00
1,378,577.21
4,135,731.71
359,602.98
34.00
4,135,731.72
En adelante
1,297,035.52
35.00
✅Tablas ISR para ingresos por arrendamiento
La tarifa de los pagos provisionales mensuales para los contribuyentes que obtengan ingreso por arrendamiento:
Es esencial entender las tablas y tarifas ISR para cumplir adecuadamente con tus obligaciones fiscales. Utiliza esta información para planificar tus pagos provisionales y preparar tu declaración anual de impuestos de manera efectiva.
Con esta guía, estarás mejor equipado para manejar tus obligaciones fiscales de manera informada y eficiente. ¡No dejes de consultar con un experto en contabilidad para obtener asesoramiento específico según tu situación!
